Виды налогов, с которыми следует быть знакомым:

Налог с оборота [Umsatzsteuer]

Налог с оборота [Umsatzsteuer] (или налог на добавленную стоимость [Mehrwertsteuer]) взымается с продажи любых товаров или услуг. Общая ставка составляет 19 %, льготная ставка: 7 % (например для профессий в области искусств и СМИ). Налог с оборота Вы должны ставить в счет Вашему клиенту, он должен быть отдельно указан на счет-фактуре. Принимайте во внимание, какие данные должна содержать Ваша счет-фактура. Налог с оборота, взымаемый у Вашего клиента, Вы должны выплатить налогово-финансовому ведомству в рамках предварительной декларации по налогу с оборота [Umsatzsteuer-Voranmeldung].

Предварительно уплаченный налог

(Почти) для всех покупок, касающихся  Вашего предприятия, Вы оплачиваете предварительные налоги. Принимайте во внимание, чтобы этот налог был отдельно указан на фактурах (примечание: он там не обозначен как предварительный налог [Vorsteuer], а как налог с оборота [Umsatzsteuer]. Вы сможете потом списать предварительный налог [Vorsteuer] с налога с оборота [Umsatzsteuer], который Вы оплачиваете в рамках предварительной декларации по налогу с оборота [Umsatzsteuer-Voranmeldung].

Налог на доходы

Любое лицо, зарабатывающее или поучающее доходы, должно оплачивать налог на доходы [Einkommenssteuer]. Налоговая ставка по налогу на доходы зависит от личной прибыли, которую Вы заработали (после вычета всех эксплуатационных расходов предприятия). В первом году Вашей самостоятельной деятельности налогово-финансовое ведомство исходит из Ваших данных об ожидаемой прибыли. На этой основе налогово-финансовое ведомство устанавливает определенную сумму, которую Вы должны переводить ежеквартально в качестве авансового платежа. В том случае, если Ваши доходы превышают изначально ожидаемую сумму, Вы будете должны в следующем году доплатить налоги. Одновременная доплата налогов и предоплата налогов на доходы могут привести к финансовым проблемам. Поэтому проинформируйтесь у Вашего налогового консультанта следует ли ожидать требование по доплате налогов, и если да, то в каком размере. Держите достаточно денежных средств для этого в запасе.

Промысловый налог

Как правило, предоплату промыслового налога муниципальным органам Вы должны делать ежеквартально. Раз в год Вы, либо Ваш налоговый консультант, должны составить декларации о промысловом налоге и направить ее в налогово-финансовое ведомство.

Корпоративный налог

Корпоративный налог [Körperschaftssteuer] взимается исключительно с прибыли объединений капиталов [Kapitalgesellschaften] (ООО, АО).

Предоплату корпоративного налога в компетентноt за Ваше предприятие налогово-финансовое ведомство [Finanzamt] Вы должны делать ежеквартально.

Урегулирование для малых предприятий

Есть ряд правил, облегчающих малым предприятиям повседневную жизнь.

Освобождение от налога с оборота

Если Вы выполняете следующие требования, Вы освобождены от отчисления налога с оборота [Umsatzsteuer] в налогово-финансовое ведомство [Finanzamt]:

• оборот [Umsatz] с прибавлением начисленных на эту сумму налогов предыдущего календарного года не превышает 17.500 евро и
• в текущем календарном году оборот с прибавлением начисленных на эту сумму налогов не превысит 50.000 евро.

При создании предприятия необходимо дать реальную оценку предполагаемого оборота. Для года создания предприятия действует исключительно предполагаемый общий оборот текущего календарного года, который, включая налог с оборота, не должен превышать 17.500 евро.

Примечание: Кто не отчисляет налог с оборота в налогово-финансовое ведомство, не может списать его с предварительного налога. Поэтому, если Вы как предприниматель имеете большие расходы на инвестиции и/или поставки товаров и поэтому должны уплатить высокие предварительные налоги, следует подумать об отказе от урегулирования для малых предприятий. Поговорите об этом с Вашим налоговым консультантом.